確定申告の時期になると、「今年の控除額はどのくらい？」と計算に頭を悩ませる人も多いでしょう。2025年分の所得税から、基礎控除の最大額が従来の48万円から95万円に引き上げられます。年収別の控除額や年末調整での実務的なポイントを、国税庁の情報をもとにわかりやすくまとめました。

見逃し厳禁

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2025年分の基礎控除最大額: 95万円 · 適用開始の確定申告対象年: 2025年分（2026年提出） · 改正前の基礎控除額: 48万円 · 95万円控除の対象となる合計所得金額: 132万円以下 · 基礎控除の適用がある合計所得上限: 2,350万円以下（年収2,545万円以下）

クイックスナップショット

1確認された事実

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2不明な点
  • 今後の税制改正でさらに控除額が変更される可能性
  • 複数の所得がある場合の合計所得金額の具体的な計算解釈については国税庁への個別照会が必要なケースあり
3タイムラインシグナル
  • 2025年1月1日：改正法施行、新基礎控除が適用開始
  • 2025年12月：年末調整で新控除額が反映
  • 2026年2～3月：2025年分確定申告で改正後の基礎控除を適用

    • 27年1日：一部所得区分で控除額がさらに変更予定

4今後の流れ
    合計所得金額 2025年2026年分 基礎控除額 2027年分以降 132万円以下 95万 58万円 132万円超 336万円 88万円 58万円 336万円超 489万円以下 68万円

    58万円 489万円超 655万円 63万円 58万円 655万円超 2,350万円以下 58万円

    58万円

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    2,350万円超 0

    <0円

    なぜ重要か

    低所得層への減税効果が大きく、年収約204万円未満の給与所得者なら最大95万円以下所得控除が受けられます。一方、高所得者にとっては控縮小されるため、所得税負担が増えるケースもあると専門家は指摘します。

    基礎控除は2025年に95万円になりますか？

    はい、なります。2025年1日以後に開始する年分（令和7年分）の所得から、基礎控除の最大額が48万円から95万円に引き上げられました。ただし、すべての人が95万を受けられるわけではなく、合計所得金額に応じて合計所得金額に応じて段階的に控除額が変わります。（国税庁）

    改正の根拠は令和7年度税制改正ですか

    その通りです。大綱盛り込まれ、2024年に公表されました。この改正は「103万円の壁」の撤廃と就労を目的としており、給与所得控除の最低保障額も55万円から65万円に上げられました。（経理ドリブン（）

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    年末調整から適用さますか？

    はい、月の年末調整から新しい基礎控除額が自動計算されます。従業員側で特別な手続きは不要です。

    div classldr”>まとめ: 基礎控除最大額は95万円ですが、実際の控除額は合計所得金額によって異なります。年末調整全自動計算されるため、確定申告が必要な利用は所得区分を確認しておきましょう。税務申告の専門家は年末調整で反映されるため手続きは不要だと説明しています。


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2025年の確定申告で基礎控除はいくらですか？

所得区分ごとの控除額を早見表で示しす。給与所得者の場合、年収の目安も併せて確認してください。

基礎控除額の早見表（合計所得金額別）3> 合計所得金額 /tr>

95万円（国税庁）

兀円超336万円以下

三万円超489万円

二百万円超655万円以下

三百超2350万円以下

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5年・2026年分 礎控除額
132万円以下
88万円（経理ドリブン）
68万円（経理ドリブン）
63万円（経理ドリブン）
58万円（経理ドリブン）
0円

与所得者の場合の年収目安

p給与収入のみの場合は、給与所得控除後の金額で区分決まります例、給与収入が約204万円未満なら給价所得控除後の金額を百三十二万円と95万円の基礎控除が適用されます（国税庁の計算式）。年収約2,545万円以下で基礎控除が受けられ超で除額は0円です。

得控除の最低保障額が65万円で計算されています。

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実務上の注意点

p class=”n24-p給与所得者でも副業や年金収入がある場合は合計付き金額計算する必要がある。源泉徴収票の「支払金」ではなく、給与所得控除後の金額で判断てください。

デザイン段階的に控除額が減少するため、高所得者は節税対策を検討すべきでしょう。

基礎控除は2026年からいくらになりますか？

2026年分（令和8年分）も2025年分と同じ控除額が適用されます。この改正は2025年と2026年の2年間に限る暫定的な制度です。

202年分（令和8年分）の基礎控除額は同じですか

はい、同じです。

h3>令和9年分以降の変更点は？パ

2027日以後に開始する年分（令和9年分）から、所得132万円超336万円以下の控除額88万円から58万円に引き下げられます。所得区分（95万円や68万円など）すべ58万円に統一予定です。中間層の控除が減少するため、2027年以降は税負担が増える可能性があります。

まとめ:まとめる: 2025年・2026年は最大95万円の控除が受けられますが、2027年以降は全所得区分で58万円に統一される暫定措置です。税負担の変化を見越し、今から備えておくべきだと専門家は警告します。

令和7年の基礎控除額は何が変わる？

p改正前と改正後を比較すると、従来は一律48万円だった基所得に応じて95万円～0の段階的な控除に変わった点最大の変更点です。

&h3>改正前（令和6年分）の基礎控除額は？

一律48万円。

<3>主な変更点一覧